国家税务总局通知：在全国范围内将纳税申报期限由3月16日延长至3月23日！通知一出，广大会计人在为税局点赞的同时，提出了众多疑问！而这些问题基本跟每个财会人都息息相关！
国税总局：3月纳税期限延后一周
但仍有困难的可继延迟后再次延迟
3月3日，国家税务总局发布最新公告，表示延长3月纳税申报期限！
政策原文相信已经有不少小伙伴看过了，小艾财税小编就不在这里赘述，但在这里给大家划一下政策重点！大家别忽视了以下内容！
1、纳税申报期限由3月16日延长至3月23日
2、对3月23日仍处于疫情防控一级响应的地区，可再适当延长纳税申报期限
3、在2020年3月份纳税申报期限内办理申报仍有困难的，可以依法向税务机关申请办理延期申报。
概况成一句话就是：3月纳税期限延后一周，但仍有困难的可继续再延迟！所以如果3月你依旧无法按时纳税，仍然可以申请继续延迟！
如何办理延期申报？
政策出来了，可是要如何办理延期申报呢？按照以下步骤准没错！
1、纳税人可登录后通过选择“我要办税”，进入“对纳税人延期缴纳税款核准”，填写并提交延期缴纳税款申请使用的《税务行政许可申请表》。
2、税务机关审批完成后，纳税人即可获取审批结果信息，并查询和打印受理结果。
3、纳税人也可登录后通过选择“我要查询”，进入“办税进度及结果信息查询”，查询办理进度和结果。
具体操作请看：
3月份报税有何不同？如何判断
3月份税盘已经清卡？具体方法看这里
重要提醒，从上个月开始，所有的开票软件都已经进行了升级，目前最新版本是（非小规模纳税人版本同样不影响使用），升级到最新版本的开票软件取消了上报汇总操作看，改由对开票数据进行确认汇总，然后进行清卡，这就要求所有的税控设备必须在申报期结束前进行清卡操作，不过好处是本月不是大征期，除了月报的企业必须申报完才能清卡意外，季报的企业申报前开票前第一次进入开票后就会自动完成清卡操作！
登录开票系统执行远程清卡
按季申报的纳税人，由于本月无需进行申报，因此，月初进入开票后会自动完成清卡操作。
开票软件必须升级到所需要的版本！那么最新版本金税盘开票软件如何判断是否抄税清卡呢？请按照下面的步骤操作
一、查看开票软件版本号
目前开票软件最新版本是V2.3.10.，有些未升级到最新版本的，只要开票软件版本还是或者以上都可以，低于版本的开票将无法正常使用（小规模纳税人本月开票前必须升级到版本才可以开票）！查看方法如下：进入开票软件，点最后一个菜单“帮助”下的“关于”
注意，版本号为：V2.3.10 最新税收分类编码为：33.0（不是这个最新版本的，开票软件一般会自动升级，否则无法开具老税率的红字发票）。本月第一次进入开票的时候，系统会自动完成上报汇总。
二、月初第一次进入开票软件后，会出现汇总信息的提示：
上面的信息，是对上个月所开发票信息的汇总，通过此图可以了解上个月的开票数据信息！
三、如果是季报纳税人，或者是增值税已经申报完成，能达到清卡条件的话，那么再进入开票的时候，会出现下图提示：
出现这个提示，说明金税盘已经抄税清卡完成！
小艾财税小编提醒：必须在申报结束其完成清卡操作，否则将暂停开票功能。
如果出现提示，汇总上传信息已完成，请与17日前完成远程清卡的提示，说明开票软件已经完成上传汇总但是没有清卡，请及时进行申报，这时候，我们就要先进入电子税务局，进行增值税的申报，申报成功后再次进入开票软件进行税控设备的清卡
四、通过金税盘状态查询，查看是否抄税清卡：
请点“汇总处理→状态查询” 点击“增值税专用发票及增值税普通发票”，截图如下：
当前月为2020年3月
上图说明已经抄税，并且已经清卡成功
1.锁死日期为：次月中、下旬某日;
锁死日期：2020年04月21日
2.报税资料为：“无”;
报税资料为”无“，说明已经清卡成功
3.上次报税日期为:当前月1日00时00分;
（如上图）上次报税日期为2020年03月1日00时00分
4.抄税起始日期为:次月1日;
（如上图）抄税起始日期为2020年04月01日
同时满足以上条件则可以确认本月报税、清卡成功。
如果抄税起始日期变成了下个月1日，但是报税资料显示是“有”，则说明企业还没有清卡，需要申报成功后再次进入开票系统清卡！
特别提醒：
（1）、办税厅抄报常规情况下请勿点击操作；
（2）、报税和清卡都要在每月报税期（一般是1-15日，如遇节假日会延期）内完成 ，否则无法开票，过了报税期会锁死。锁死后只能带着税控设备去大厅清卡！
（3）、一定要确保电脑的日期是当前日期，否则开票系统无法与服务器同步！并连接服务器测试成功！
（4）、按月申报用户一定要先上报汇总，然后将所有的申报表在办税平台发送并申报成功以后，再次进入开票才会清卡（本月按季申报用户不需要申报即可清卡）！
（5）、如果上个月开的发票没有上传成功，系统不会走动抄税清卡，必须将上个月的离线发票上传成功后才可以！
2月还没申报
如何补办延期申报？
虽然3月申报期已开始，但部分人反映，2月份的申报纳税都还没有完成！基于现在的疫情防控，的确会出现这种情况！
那么对于2020年2月28日前未能完成纳税申报或延期申报申请的纳税人，如何补办延期申报申请呢？小艾财税小编给你准备好了攻略！
（一）先划个重点：
2020年2月28日前因疫情原因无法按期办理申报的纳税人以及因疫情影响财务未处理完毕的，无法计算应纳税额的纳税人，可在上海市电子税务局网上申请补办延期申报许可并及时办理申报纳税。
（二）具体操作：
1.登录电子税务局（以上海为例）
登录上海税务网站（）并进入国家税务总局上海市电子税务局。
2.办税申请
纳税人选择【我要办税】-【税务行政许可】-【对纳税人延期申报的核准】，进入税务行政许可申请表页面。
填写【税务行政许可申请表】页面，*号为必填项。请准确填写，便于主管税务机关及时联系。
请务必准确勾选需要延期申报的税种，并合理选择申请延期申报的期限。最后别忘了要在【申请理由】栏次详细准确填写您受疫情影响无法按期申报的原因。
★重要提示：
1）纳税人需完成往期税（费）种申报，才可申请办理延期申报的核准。如果存在往期未申报税种（费）种将无法申请延期申报哦。
2）操作人员应保持填报电话号码准确畅通，详细准确填写”申请理由”栏次。
3.确认签名
请您一定要仔细核对申请延期填报情况，确认无误后点击提交。
插入CA证书，输入正确的CA密码，点击【验证】按钮继续操作。您也可通过电子营业执照进行签名。
重要提示：
【确认】完成后就能完成延期申报申请。
4.跟踪进度
您可点击【查看我的申请资料】检查已经提交的申请，如有错误可点击【撤销申请】并重新提交。同时您可在【我要查询-办税进度及结果信息查询】中跟踪业务办理进度哦。
重要提示：
对因疫情受影响的纳税人，税务机关将在一个工作日内快速为您做出许可决定。届时请关注审批结果，并根据延期申报核准的期限及时办理纳税申报，以免造成不必要的损失。
（三）重要的事情再说一遍
1.允许补办延期申报手续的目前仅限于按规定本应于2020年2月1日至28日办理纳税申报且已完成往期税（费）种申报的纳税人。
2.请您务必在市政府宣布疫情防控解除后8个工作日内补办延期申报手续，并在2个工作日内根据税务机关核准意见办理纳税申报并缴纳税款。
3.通过电子税务局办理的，纳税人应在【申请理由】栏次详细准确填写受疫情影响无法按期申报的原因。
4.经核准补办延期申报的，其财务会计报表可以同时延期报送。
5.纳税人对填报信息的真实性和合法性承担责任。
这四个问题
财务人一定要清楚
（一）3月开票系统抄税清卡常见问题
1、因为3月份不是大征期，因此，季报纳税人无需申报就可以清卡，但是月报的税控用户本月必须先上报汇总，在进行增值税申报，申报成功后再次进入开票软件会自动完成清卡操作
实现自动清卡操作以下几点条件：
第一：开票软件为版本及以后的版本；
第二：没有离线发票；
第三：软件链接服务器正常；
第四：没有未清卡的非征期抄税资料；
第五：一般纳税人需要先申报且无误。
2、电脑能正常上网，但是发票无法报送，报税清卡无法自动给完成
出现这种情况，大家首先要测试一下服务器是否能连接成功，具体方法是：系统设置—参数设置—上传设置—测试。如果能连接成功的话，可能是上传比较慢，如果连接不成功，则可能是以下几种情况
例如上图，服务器地址最后的7002变成了7OO2(系统自动变的)，这样就无法连接服务器，需要把地址手工修改！再就是电脑日期一定是当前日期，不然无法与服务器同步！（每个省份的服务器地址都不一样，具体可咨询当地主管部门）
3、升级版V2.0上报汇总时提示“事件代码：777 功能码：22 事件描述：存在离线发票，不能上报汇总!”，如下图，怎么操作？
答：
（1）连通开票机器的网络；
（2）进入开票软件中的“系统设置”参数设置“页面，核实安全接入服务器为（每个省不一样，山东省的是：:7002）（必须在英文状态下输入），并测试与税局的服务器为连通状态；
操作如下：
（3）确保测试提示为：连接成功后，开票软件不要退出停留2分钟左右，开票软件自动会将未上传的发票信息上传至税务局；(也可退出开票系统再进入开票系统后停留2分钟左右)
注明：若测试时未连接成功，请检查电脑系统时间要为当前北京时间，关掉杀毒软件和防火墙，再测试；
（4）企业可以通过发票查询页面查看发票数据是否都已上传，确认所有发票都为“已报送”状态，然后再进行远程抄报（或上报汇总）；
以上做完还是不行，就做发票管理——发票修复（选择全年度数据），修复完成退出开票系统再进入开票系统后停留2分钟左右。确认所有发票都为“已报送”状态，最后再进行远程抄报（或上报汇总）。
4、升级版V2.3执行上报汇总（或远程抄报）时提示“该版本非征期不支持上报汇总”，如下图：如何处理？
答：此时应查看“汇总处理→状态查询” 确认企业征期是否报税成功。
1、本月已经完成了清卡，无需再进行上报汇总和远程清卡。
2、因清卡后误点了办税厅抄报，多进行了一次抄税，执行了非征期抄税。非征期抄报需要去税务局清卡，请带上金税盘，去税务局清卡（有些地区可以通过网络远程处理）。今后没有工作人员的指导，请不要点办税厅抄报。非征期清卡完成了之后，才能进行征期的抄报清卡。
（二）要不要预缴税款？税务机关会核多少？
经核准延期办理申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
税务机关在“金三”审核时首先是按照上期实际缴纳的税额来核定，但是纳税人最好与管理员作个沟通，如实陈述本期实际经营情况，特别是1月份的开票数据（税控盘没在手上没关系，可以叫管理员查“发票底账系统”），在这“抗疫”的非常时，争取税局少核定一点预缴税款。
（三）要不要加收滞纳金？
经核准预缴税款之后按照规定办理税款结算而补缴税款的各种情形，要不要加收滞纳金？
《国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复 》（国税函[2007]753号）如下规定：“深圳市国家税务局：你局《关于延期申报是否加收滞纳金问题的请示》（深国税发[2007]92号）收悉。对于纳税人经税务机关批准延期申报，并在核准的延期内办理税款结算，因预缴税款小于实际应纳税额所产生的补税是否应当加收滞纳金的问题，经研究，批复如下：
1、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）第二十七条规定，纳税人不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但要在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款之后，按照规定期限办理税款结算的，不适用税收征管法第三十二条关于纳税人未按期缴纳税款而被加收滞纳金的规定。
2、经核准预缴税款之后按照规定办理税款结算而补缴税款的各种情形，均不适用加收滞纳金的规定。在办理税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应纳税额。当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息；当预缴税额小于应纳税额时，税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金。
3、当纳税人本期应纳税额远远大于比照上期税额的预缴税款时，延期申报则可能成为纳税人拖延缴纳税款的手段，造成国家税款被占用。为防止此类问题发生，税务机关在审核延期申报时，要结合纳税人本期经营情况来确定预缴税额，对于经营情况变动大的，应合理核定预缴税额，以维护国家税收权益，并保护真正需要延期申报的纳税人的权利。”
（四）小规模纳税人增值税税率有变动，开票软件需要升级到最新版本！
自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
3月1日起，增值税开票软件已升级至最新版本。
金税盘：V2.3.10.；
税控盘：V2.0.35.。
以上就是关于纳税申报期限政策的最新后续，小艾财税小编将持续为大家关注相关消息，另外如果你还有其他相关疑问，欢迎在文末下方留言！
▎来源税政第一线，国家税务总局，职业会计人，注册会计师等
